Vsebina Uradnega lista

Uradni list RS, št. 26/2025 z dne 18. 4. 2025

951. Navodilo družbam za upravljanje glede poročanja numeričnih podatkov o poslovanju investicijskih skladov, stran 2616.

Na podlagi tretjega odstavka 29. člena Zakona o Banki Slovenije (Uradni list RS, št. 72/06 – uradno prečiščeno besedilo, 59/11 in 55/17) in 3. člena Sklepa o poročanju investicijskih skladov (Uradni list RS, št. 26/25) izdaja guverner Banke Slovenije

N A V O D I L O D R U Ž B A M

za upravljanje glede poročanja numeričnih podatkov o poslovanju investicijskih skladov

1. SPLOŠNE DOLOČBE

1. člen

(vsebina navodila)

To navodilo določa podrobnejšo vsebino, metodologijo, roke in način poročanja podatkov o poslovanju investicijskih skladov.

2. člen

(splošne zahteve poročanja)

(1) Družba za upravljanje (v nadaljnjem besedilu: obveznik poročanja) mora za vsak investicijski sklad (v nadaljnjem besedilu: IS), ki ga upravlja, zagotavljati podatke iz 5. člena Uredbe Evropske centralne banke (EU) št. 2024/1988 z dne 23. 7. 2024 o statistiki investicijskih skladov in razveljavitvi Sklepa (EU)2015/32 (ECB/2014/62) (ECB2024/17) (prenovitev) (UL L, št. 2024/1988 z dne 23. 7. 2024) (v nadaljevanju: Uredba (EU) 2024/1988).

(2) Obveznik poročanja je dolžan Banki Slovenije redno mesečno poročati podatke za vsak IS, ki ga upravlja, iz poročila bilance stanja (ISBS) po stanju na zadnji dan meseca ter podati poročilo o transakcijah (ISTR) in poročilo o dohodkih, dividendah in nadomestilih (ISTR1) v posameznem mesecu, najpozneje do osmega dne v mesecu za pretekli mesec. Izjema je postavka F6300 v poročilu ISTR1, ki se poroča enkrat letno, z rokom za posredovanje najpozneje do osmega dne po preteku leta.

(3) Obveznik poročanja dolžnost poročanja po Sklepu o poročanju investicijskih skladov izpolni tako, da posreduje poročilo Agenciji za trg vrednostnih papirjev (v nadaljevanju: ATVP).

(4) Opredelitve pojmov v poročilih ISBS, ISTR in ISTR1 so prilagojene potrebam poročanja podatkov o poslovanju investicijskih skladov ter izhajajo iz Uredbe (EU) št. 549/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 21. maja 2013 o Evropskem sistemu nacionalnih in regionalnih računov v Evropski uniji (UL L, št. 174 z dne 26. junija 2013, str. 1), zadnjič spremenjene z Uredbo Evropskega parlamenta in Sveta (EU) 2023/734 z dne 15. 3. 2023 o spremembi Uredbe (EU) št. 549/2013 o Evropskem sistemu nacionalnih in regionalnih računov v Evropski uniji in razveljavitvi 11 pravnih aktov na področju nacionalnih računov (UL L, št. 97 z dne 5. aprila 2023, str. 1), Uredbe (EU) 2024/1988, Zakona o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (Uradni list RS, št. 31/15, 81/15, 77/16,77/18, 161/21 in 101/22 – ZOAIS; v nadaljnjem besedilu: ZISDU-3), Sklepa o naložbah investicijskega sklada (Uradni list RS, št. 11/16, 31/17 in 44/23; v nadaljnjem besedilu: Sklep o naložbah) in Delegirane uredbe Komisije (EU) 2017/653 z dne 8. marca 2017 o dopolnitvi Uredbe (EU) št. 1286/2014 Evropskega parlamenta in Sveta o dokumentih s ključnimi informacijami o paketnih naložbenih produktih za male vlagatelje in zavarovalnih naložbenih produktih (PRIIP) z določitvijo regulativnih tehničnih standardov glede prikaza, vsebine, pregleda in revizije dokumentov s ključnimi informacijami ter pogojev za izpolnitev zahteve po posredovanju takih dokumentov (UL L št. 100 z dne 12. 4. 2017, str. 1), zadnjič spremenjene z Delegirano uredbo Komisije (EU) št. 2022/975 z dne 17. marca 2022 o spremembi regulativnih tehničnih standardov iz Delegirane uredbe (EU) 2017/653 v zvezi s podaljšanjem prehodne ureditve iz člena 14(2) navedene uredbe in spremembi regulativnih tehničnih standardov iz Delegirane uredbe (EU) 2021/2268 glede datuma začetka uporabe navedene uredbe (UL L št. 167, z dne 24. 6. 2022, str. 35) (v nadaljevanju: Delegirana uredba Komisije (EU) 2017/653).

(5) Obveznik poročanja je dolžan poročati podatke, ki so formalno, računsko in vsebinsko pravilni.

(6) Obveznik poročanja je dolžan poslati tudi morebitne popravke že poslanih podatkov/poročil.

(7) Obveznik poročanja izpolni samo tista polja v poročilih ISBS, ISTR in ISTR1, ki so označena s kljukico.

(8) Obveznik poročanja z aktivnimi in pasivnimi postavkami v poročilu ISBS tvori bilanco stanja, ki mora biti izravnana.

(9) Obveznik poročanja navaja cene finančnih instrumentov in drugih vrednostnih podatkov v evrih na dve decimalni mesti natančno. Prav tako se na dve decimalni mesti natančno poročajo podatki o količinah.

(10) Vrednostni podatki, opredeljeni v navodilu, se poročajo s pozitivnim predznakom, razen vrednostnega podatka 119. Znesek transakcij, ki se poroča z negativnim ali pozitivnim predznakom.

(11) Obveznik poročanja uporablja šifrante, določene v tem navodilu.

(12) Obveznik poročanja poroča ATVP v elektronski obliki v skladu s tehničnimi navodili, ki jih objavi ATVP.

3. člen

(vrste poročil)

(1) Obveznik poročanja posreduje naslednja poročila:

– Poročilo bilance stanja (ISBS);

– Poročilo o transakcijah (ISTR);

– Poročilo o dohodkih, dividendah in nadomestilih (ISTR1).

(2) Vsebina poročil je določena od 3. do 53. člena tega navodila ter v Prilogi 1, Prilogi 2 in Prilogi 3 tega navodila.

2. VSEBINSKA OPREDELITEV POSTAVK POROČILA

2.1. Aktivne bilančne postavke

4. člen

(F0100 Prenosljive vloge)

Postavka F0100 Prenosljive vloge zajema vloge na vpogled v domači ali tuji valuti.

5. člen

(F0200 Druge vloge)

(1) Postavka F0200 Druge vloge zajema vloge, ki jih ni mogoče uporabljati za plačevanje in jih ni mogoče zamenjati v prenosljive vloge brez pomembnejših omejitev ali dodatnih stroškov.

(2) Druge vloge obsegajo:

1. vezane vloge (vključno z vezanimi vlogami na odpoklic),

2. potrdila o vlogah, ki niso iztržljiva oziroma katerih iztržljivost je, čeprav teoretično možna, zelo omejena,

3. druge vloge, ki niso vključene v postavko prenosljive vloge.

6. člen

(F0300 Kratkoročni dolžniški vrednostni papirji)

(1) Postavka F0300 Kratkoročni dolžniški vrednostni papirji zajema vrednostne papirje z originalno zapadlostjo enega leta ali manj in obsega:

1. zakladne menice in druge kratkoročne vrednostne papirje države,

2. menice, ki jih izdajajo lokalne oblasti,

3. blagajniške zapise,

4. komercialne zapise,

5. potrdila o vlogah, ki so iztržljiva,

6. bančne menične akcepte.

(2) Postavka F0300 Kratkoročni dolžniški vrednostni papirji vključuje vse instrumente denarnega trga, razen tistih z originalno zapadlostjo daljšo od enega leta; slednji se navedejo v okviru postavke F0400 Dolgoročni dolžniški vrednostni papirji.

(3) Obrestovani dolžniški vrednostni papirji se izkazujejo skupaj z obrestmi.

(4) Skladi denarnega trga pod to postavko izpolnjujejo tudi šifrant 15. Preostala zapadlost.

7. člen

(F0400 Dolgoročni dolžniški vrednostni papirji)

(1) Postavka F0400 Dolgoročni dolžniški vrednostni papirji zajema vrednostne papirje z originalno zapadlostjo, daljšo od enega leta, ter obsega obveznice in druge dolžniške vrednostne papirje z originalno zapadlostjo daljšo od enega leta.

(2) Obrestovani dolžniški vrednostni papirji se izkazujejo skupaj z obrestmi.

(3) Pod to postavko se navajajo tudi instrumenti denarnega trga (zakladne menice in drugi vrednostni papirji države, menice, ki jih izdajajo lokalne oblasti, blagajniški zapisi, komercialni zapisi, iztržljiva potrdila o vlogah in bančni akcepti) z originalno zapadlostjo daljšo od enega leta.

(4) Za instrumente denarnega trga, ki se navajajo pod to postavko, se pri vseh vrstah IS poleg šifranta 14. Originalna zapadlost izpolnjuje tudi šifrant 15. Preostala zapadlost. Skladi denarnega trga za vse vrednostne papirje izpolnjujejo tudi šifrant 15. Preostala zapadlost.

8. člen

(F0500 Izvedeni finančni instrumenti za trgovanje)

Postavka F0500 Izvedeni finančni instrumenti za trgovanje zajema tiste izvedene finančne instrumente (sredstva), ki se merijo po pošteni vrednosti skozi izkaz poslovnega izida. V poročilu ISBS se evidentirajo nepobotani.

9. člen

(F0600 Izvedeni finančni instrumenti za varovanje)

Postavka F0600 Izvedeni finančni instrumenti za varovanje zajema tiste izvedene finančne instrumente (sredstva), ki so namenjeni za varovanje pred različnimi tveganji. Evidentirajo se skladno s Slovenskim računovodskim standardom 3.29. V poročilu ISBS se evidentirajo nepobotani.

10. člen

(F0700 Delnice, razen delnic kolektivnih naložbenih podjemov)

(1) Postavka F0700 Delnice, razen delnic kolektivnih naložbenih podjemov zajema finančna sredstva, ki predstavljajo lastniške pravice do delniških družb. Ta finančna sredstva navadno dajejo imetnikom pravico do deleža v dobičku delniških družb in do deleža v njihovih neto sredstvih ob likvidaciji.

(2) Pod to postavko obveznik poročanja za vzajemni sklad poroča tudi enote zaprtih kolektivnih naložbenih podjemov, ki izpolnjujejo pogoje za prenosljive vrednostne papirje iz sklepa, ki ureja naložbe investicijskega sklada.

11. člen

(F0900 Enote kolektivnih naložbenih podjemov)

(1) Postavka F0900 Enote kolektivnih naložbenih podjemov obsega enote premoženja in delnice kolektivnih naložbenih podjemov.

(2) Pod to postavko obveznik poročanja za vzajemni sklad poroča enote odprtih kolektivnih naložbenih podjemov, ki izpolnjujejo pogoje iz 5. točke prvega odstavka 237. člena ZISDU-3.

12. člen

(F1000 Druge terjatve)

(1) Postavka F1000 Druge terjatve zajema terjatve za prodane oziroma zapadle naložbe, terjatve do družbe za upravljanje in do skrbnika, terjatve iz naslova posojanja vrednostnih papirjev in druge terjatve iz poslovanja (npr. kritja za naložbe v izvedene finančne instrumente, terjatve za dividende ipd.).

(2) Pod to postavko obveznik poročanja dodatno poroča tudi skupni znesek natečenih obresti od obrestovanih vrednostnih papirjev in vlog.

(3) Natečene obresti od obrestovanih vrednostnih papirjev in vlog se ne vključujejo pod šifro 07 Druge terjatve iz poslovanja iz šifranta112. Vrsta drugih terjatev/obveznosti, ampak se ločeno prikazujejo zaradi potreb Banke Slovenije.

13. člen

(F1200 Aktivne časovne razmejitve (AČR))

(1) Postavka F1200 Aktivne časovne razmejitve zajema odložene stroške oziroma odložene odhodke ter kratkoročno nezaračunane prihodke.

(2) Pod to postavko se prištevajo tudi razmejene obresti.

14. člen

(F1300 Zunajbilančna sredstva)

(1) Postavka F1300 Zunajbilančna sredstva zajema skupno vrednost zunajbilančnih terjatev iz naslova izvedenih finančnih instrumentov, ki predstavlja vsoto osnov oziroma drugih primerljivih zneskov, na katere se glasijo pogodbe o izvedenih finančnih instrumentih.

(2) Pod to postavko obveznik poročanja poroča tudi zavarovanja, ki jih je sklad prejel pri uporabi tehnik upravljanja sredstev vzajemnega pokojninskega sklada.

2.2. Pasivne bilančne postavke

15. člen

(F5100 Najeta posojila)

Postavka F5100 Najeta posojila vsebuje najeta posojila iz prvega odstavka 188. člena ZISDU-3, kritna posojila, repo posle in druge oblike posojil kot tehnike upravljanja sredstev IS.

16. člen

(F5200 Izdane enote/delnice kolektivnih naložbenih podjemov)

Postavka F5200 Izdane enote/delnice kolektivnih naložbenih podjemov zajema celotno obveznost do delničarjev oziroma vlagateljev IS.

17. člen

(F5400 Izvedeni finančni instrumenti za trgovanje)

Postavka F5400 Izvedeni finančni instrumenti za trgovanje zajema izvedene finančne instrumente (obveznosti), ki se merijo po pošteni vrednosti skozi izkaz poslovnega izida.

18. člen

(F5500 Izvedeni finančni instrumenti za varovanje)

Postavka F5500 Izvedeni finančni instrumenti za varovanje zajema izvedene finančne instrumente (obveznosti), ki so namenjeni za varovanje pred različnimi tveganji. Evidentirajo se skladno s Slovenskim računovodskim standardom 3.30.

19. člen

(F5600 Druge obveznosti)

(1) Postavka F5600 Druge obveznosti zajema poslovne obveznosti IS, in sicer obveznosti iz nakupa finančnih instrumentov in drugih vrst naložb, obveznosti iz upravljanja, obveznosti za plačila davkov, obveznosti iz naslova razdelitve dobička oziroma drugih izplačil imetnikom enot premoženja oziroma delničarjem ter druge poslovne obveznosti.

(2) Obveznik poročanja v okviru šifranta 112. Vrsta drugih terjatev/obveznosti pod to postavko izpolnjuje tudi podatek o obveznostih iz naslova vplačil in izplačil investicijskih kuponov.

20. člen

(F5700 Pasivne časovne razmejitve (PČR))

Postavka F5700 Pasivnečasovne razmejitve zajema vnaprej vračunane stroške oziroma vnaprej vračunane odhodke in odložene prihodke. Pod to postavko se vštevajo tudi razmejene obresti.

21. člen

(F5800 Zunajbilančne obveznosti)

(1) Postavka F5800 Zunajbilančne obveznosti zajema skupno vrednost zunajbilančnih obveznosti iz naslova izvedenih finančnih instrumentov, ki predstavlja vsoto osnov oziroma drugih primerljivih zneskov, na katere se glasijo pogodbe o izvedenih finančnih instrumentih.

(2) Obveznik poročanja pod to postavko poroča tudi zunajbilančne obveznosti iz naslova uporabe tehnik upravljanja sredstev vzajemnega pokojninskega sklada.

2.3. Pojasnjevalne postavke

22. člen

(F6100 Prejeti dohodki)

Postavka F6100 Prejeti dohodki zajema prejete dohodke, ki jih IS prejme v obdobju poročanja, razporejene na vsak razred delnic, ki ga izda IS.

23. člen

(F6200 Izplačane dividende)

Postavka F6200 Izplačane dividende zajema sredstva, ki jih IS izplača delničarjem v obliki dividend ali drugih enakovrednih razdelitev v obdobju poročanja, razporejena na vsak razred delnic, ki ga izda IS.

24. člen

(F6300 Nadomestila)

Postavka F6300 Nadomestila zajema prejeta nadomestila, ki jih delničarji plačajo IS v letu, v obliki plačil, ki se odštevajo od sredstev IS, brez nadomestil, ki jih delničarji plačajo neposredno tretjim osebam, razen investicijskega sklada. Nadomestila sestavljata vrsti stroškov IS »ponavljajoči se stroški« in »dodatni stroški«, kakor sta opisani v Prilogi VI k Delegirani uredbi Komisije (EU) 2017/653.

3. VSEBINSKA OPREDELITEV ŠIFRANTOV IN VREDNOSTNIH PODATKOV

3.1. Šifranti

25. člen

Obveznik poročanja posle v postavkah poročila v skladu s tem navodilom označi s šiframi iz šifrantov, ki so označeni v prilogah ISBS, ISTR in ISTR1 (ob upoštevanju izjem) ter so vsebinsko opredeljeni v tem poglavju.

26. člen

(1. Šifra poročila)

Obveznik poročanja vsako poročilo, ki je pripravljeno v skladu s tem navodilom, označi glede na 1. Šifro poročila z eno od šifer:

– ISBS Poročilo o bilanci stanja;

– ISTR Poročilo o transakcijah;

– ISTR1 Poročilo o dohodkih, dividendah, nadomestilih.

27. člen

(2. Datum poročila)

(1) Obveznik poročanja vpiše obračunski dan, na katerega se nanašajo podatki.

(2) V poročilih ISTR in ISTR1 se kot datum poročila navede končni datum obdobja, za katerega se poroča.

28. člen

(3. Tip poročila)

Obveznik poročanja vsako poročilo označi po šifrantu 3. Tip poročila z eno od šifer:

– 11 Redno mesečno poročilo;

– 91 Poročilo na zahtevo.

29. člen

(4. Obveznik poročanja)

Obveznik poročanja vpiše matično številko družbe za upravljanje iz Poslovnega registra Slovenije.

30. člen

(101. Oznaka investicijskega sklada)

Obveznik poročanja vpiše matično številko IS, na katerega se poročilo nanaša, in sicer iz Poslovnega registra Slovenije.

31. člen

(5. Zaporedna številka zapisa)

Obveznik poročanja vpiše zaporedno številko zapisa v poročilu.

32. člen

(6. Postavke poročila)

Obveznik poročanja v poročilih označi po šifrantu 6. Postavke poročila šifro odgovarjajoče postavke iz 2. VSEBINSKA OPREDELITEV POSTAVK POROČILA.

33. člen

(9. Sektor)

(1) Obveznik poročanja postavke označi po šifrantu 9. Sektor z eno od šifer:

– S.11	Nefinančne družbe;
– S.121	Centralna banka;
– S.122	Družbe, ki sprejemajo vloge, razen centralne banke;
– S.123	Skladi denarnega trga;
– S.124	Investicijski skladi, razen skladov denarnega trga;
– S.125	Drugi finančni posredniki, razen zavarovalnih družb in pokojninskih skladov;
– S.126	Izvajalci pomožnih finančnih dejavnosti;
– S.127	Lastne finančne institucije in posojilodajalci;
– S.128	Zavarovalne družbe;
– S.129	Pokojninski skladi;
– S.1311	Centralna država (razen skladov socialne varnosti);
– S.1312	Regionalna država (razen skladov socialne varnosti);
– S.1313	Lokalna država (razen skladov socialne varnosti);
– S.1314	Skladi socialne varnosti;
– S.14	Gospodinjstva;
– S.15	Nepridobitne institucije, ki opravljajo storitve za gospodinjstvo.

(2) Obveznik poročanja uporabi sektorsko razvrstitev iz prejšnjega odstavka za domače (rezidente) in tuje osebe (nerezidente).

34. člen

(11. Država)

(1) Obveznik poročanja postavke označi po šifrantu 11. Država z dvomestnimi (alfa) šiframi držav izdajateljev finančnega instrumenta oziroma sedeža kreditne institucije oziroma druge osebe, do katerih ima IF terjatev/obveznost, iz standarda ISO 3166. Če je nasprotna stranka mednarodna institucija, se v šifrant 11. Država vnese XX.

(2) Če je v pravilih upravljanja ali statutu IS določeno, da se pri izbiri naložb upošteva kriterij geografske izpostavljenosti, se v šifrant 11. Država vpiše šifro države glede na izbrani kriterij.

35. člen

(12. Mednarodne institucije)

(1) Obveznik poročanja postavke, ki se nanašajo na posle z mednarodnimi institucijami, označi po šifrantu 12. Mednarodne institucije z eno od šifer iz uradnega Šifranta mednarodnih institucij, ki je objavljen na spletni strani ECB.

(2) Obveznik poročanja po šifrantu iz prejšnjega odstavka ne označi poslov s komitenti, ki niso mednarodne institucije.

36. člen

(13. Valuta)

Obveznik poročanja postavke označi po šifrantu 13. Valuta s trimestnimi (alfa) šiframi iz standarda ISO 4217.

37. člen

(107. Vrsta naložbe)

(1) Obveznik poročanja vpiše dvomestno šifro vrste naložbe, in sicer:

– 01 Vrednostni papirji iz 1. do 4. točke prvega odstavka 237. člena ZISDU-3;

– 02 Instrumenti denarnega trga iz 1. do 3. točke prvega odstavka 237. člena ZISDU-3;

– 03 Instrumenti denarnega trga iz 8.b in 8.č točke prvega odstavka 237. člena ZISDU-3;

– 04 Instrumenti denarnega trga iz 8.c in 8.d točke prvega odstavka 237. člena ZISDU-3;

– 05 Drugi prenosljivi vrednostni papirji iz drugega odstavka 237. člena ZISDU-3;

– 06 Drugi instrumenti denarnega trga iz drugega odstavka 237. člena ZISDU-3;

– 11 Odprti kolektivni naložbeni podjemi – KNPVP;

– 12 Odprti kolektivni naložbeni podjemi – AIS, ki izpolnjujejo pogoje iz 5. točke prvega odstavka 237. člena ZISDU-3;

– 13 Zaprti kolektivni naložbeni podjemi, ki izpolnjujejo pogoje za prenosljive vrednostne papirje iz sklepa, ki ureja naložbe investicijskega sklada.

(2) V primeru, da gre za naložbo, ki je prodana po pogodbi o začasni prodaji, se poleg šifre iz prvega odstavka vpiše črka R.

(3) V primeru, da gre za naložbo ki je posojena v poslih posojanja vrednostnih papirjev, se poleg šifre iz prvega odstavka vpiše črka P.

(4) Šifre iz prvega odstavka imajo naslednji pomen:

1. šifre od 01 do 06 so namenjene za izpolnjevanje pri postavkah kratkoročni dolžniški vrednostni papirji (instrumenti denarnega trga), dolgoročni dolžniški vrednostni papirji ter delnice, razen delnic kolektivnih naložbenih podjemov;

2. šifra 13 je namenjena za izpolnjevanje pri postavki delnice, razen delnic kolektivnih naložbenih podjemov;

3. šifri 11 in 12 sta namenjeni za izpolnjevanje pri postavki enote kolektivnih naložbenih podjemov.

38. člen

(108. Namembnost vloge/najetega posojila)

(1) Obveznik poročanja vpiše dvomestno šifro, in sicer:

– 01 Denarna sredstva na posebnem računu investicijskega sklada – samo za vloge;

– 02 Druga dodatna likvidna sredstva;

– 03 Sredstva za namene doseganja naložbenih ciljev;

– 04 Sredstva za zavarovanje pred tveganji;

– 05 Potrdila o vlogah;

– 06 Drugo;

– 11 Najeta posojila iz prvega odstavka 188. člena ZISDU-3 – revolving posojilo;

– 12 Kritna posojila;

– 13 REPO posli;

– 14 Drugo;

– 15 Najeta posojila iz prvega odstavka 188. člena ZISDU-3 – nerevolving posojilo.

(2) Šifre od 01 do 06 so namenjene za izpolnjevanje pri postavkah F0100 Prenosljive vloge in F0200 Druge vloge, šifre od 11 do 15 pa za izpolnjevanje pri postavki F5100 Najeta posojila.

(3) Šifra iz prvega odstavka ima naslednji pomen:

1. šifra 11 – Revolving posojilo je posojilo, ki omogoča posojilojemalcu, da dvigne sredstva do dogovorjenega limita. Za revolving posojilo je značilno, da se znesek razpoložljivega stanja povečuje/zmanjšuje glede na izposojanje oziroma odplačevanje posojila. Posojilojemalec si lahko sredstva v dogovorjenem roku večkrat izposodi oziroma poplača posojilo.

39. člen

(14. in 15. Originalna zapadlost/Preostala zapadlost)

(1) Obveznik poročanja vpiše dvomestno šifro po šifrantu 14. Originalna zapadlost oziroma 15. Preostala zapadlost, in sicer:

– 01 Na vpogled/prenosljiva vloga;

– 02 Čez noč (ni prenosljiva za namen SFR);

– 13 Do 7 dni;

– 23 Nad 7 dni do 1 meseca;

– 04 Nad 1 do 3 mesecev;

– 05 Nad 3 do 6 mesecev;

– 06 Nad 6 mesecev do 1 leta;

– 07 Nad 1 letom do 2 let (samo za banke);

– 17 Nad 1 letom do 397 dni;

– 27 Nad 397 dni do 2 let;

– 18 Nad 2 leti do 3 let;

– 28 Nad 3 leta do 4 let;

– 38 Nad 4 leta do 5 let;

– 19 Nad 5 let do 7 let;

– 29 Nad 7 let do 10 let;

– 39 Nad 10 let do 15 let;

– 49 Nad 15 let do 20 let;

– 59 Nad 20 let;

– 99 Brez zapadlosti (lastniški vrednostni papirji – samo za banke).

(2) Šifrant 15. Preostala zapadlost izpolnjujejo samo skladi denarnega trga, razen pri instrumentih denarnega trga, ki se navajajo v okviru postavke F0400 Dolgoročni dolžniški vrednostni papirji, pri katerem se za vse vrste skladov izpolnjuje tudi šifrant 15. Preostala zapadlost.

(03) Šifri 07 in 99 se ne uporabljata.

40. člen

(109. Oznaka trga)

(1) Obveznik poročanja postavke označi po šifrantu 109. Oznaka trga s štirimestnimi (alfa) šiframi iz standarda ISO 10383.

(2) Obveznik poročanja v poročilu ISBS označi šifro oznake trga, po katerega objavljeni ceni je vrednoten finančni instrument v poslovnih knjigah IS.

(3) Obveznik poročanja v poročilu ISTR označi šifro oznake trga, na katerem oziroma na katerih je IS trgoval s finančnim instrumentom.

(4) V primeru, da uradni šifrant trgov ne vsebuje šifre določenega trga, se navede štirimestna šifra, ki enoznačno opredeljuje takšen trg in ki jo na zahtevo obveznika poročanja dodeli Agencija.

(5) Kadar finančni instrument ni sprejet ali se z njim ne trguje (oziroma posel ni bil sklenjen) na organiziranem trgu finančnih instrumentov niti na trgu institucionalnih vlagateljev, se vpiše šifra XXXX.

41. člen

(111. Šifra finančnega instrumenta)

(1) Obveznik poročanja naložbe v vrednostne papirje označi po šifrantu 111. Šifra finančnega instrumenta. Pri tem uporabi dvanajstmestno alfanumerično mednarodno identifikacijsko kodo vrednostnega papirja (angl. International Securities Identification Number – ISIN) v skladu s standardom Mednarodne organizacije za standardizacijo (angl. International Organization for Standardization – ISO) ISO 6166.

(2) Za instrumente, ki nimajo ISIN kode, se uporabi AII koda (»Alternative Instrument Identifier«).

(3) Za finančne instrumente, ki nimajo niti ISIN niti AII kode, se navede enolična dvanajstmestna identifikacijska koda, ki enoznačno opredeljuje posamezen finančni instrument in ki jo na zahtevo obveznika poročanja dodeli Agencija.

42. člen

(112. Vrsta drugih terjatev/obveznosti)

(1) Obveznik poročanja na strani terjatev vpiše dvomestno šifro, in sicer:

– 01 Terjatve za prodane oziroma zapadle naložbe;

– 02 Terjatve do družbe za upravljanje;

– 03 Terjatve do skrbnika;

– 04 Terjatve za obresti;

– 05 Terjatve za dividende;

– 06 Terjatve iz naslova posojanja prenosljivih vrednostnih papirjev;

– 07 Druge terjatve iz poslovanja;

– 08 Natečene obresti od obrestovanih vrednostnih papirjev;

– 09 Obresti od vlog.

(2) Pod šifro 08 v poročilu ISBS se poroča znesek natečenih obresti obrestovanih vrednostnih papirjev na zadnji obračunski dan. V poročilu ISTR pa se pod šiframa 04 in 08 poroča neto transakcije v obrestih, ki se izračunajo kot razlika med natečenimi (razmejenimi in obračunanimi) obrestmi in prejetimi obrestmi.

(3) Obveznik poročanja na strani obveznosti vpiše dvomestno šifro, in sicer:

– 51 Obveznosti iz nakupa finančnih instrumentov in drugih vrst naložb;

– 52 Obveznosti iz upravljanja;

– 53 Obveznosti za plačilo davkov;

– 54 Obveznosti iz naslova razdelitve dobička oziroma prihodkov ter drugih izplačil imetnikom investicijskih kuponov (vzajemni skladi oziroma alternativni vzajemni skladi) oziroma delničarjem (investicijske družbe);

– 55 Obveznosti za vplačana in še nekonvertirana sredstva investitorjev (vzajemni skladi oziroma alternativni vzajemni skladi);

– 56 Obveznosti iz naslova izplačil investicijskih kuponov (vzajemni skladi oziroma alternativni vzajemni skladi);

– 57 Druge poslovne obveznosti;

– 58 Obveznosti iz naslova obresti za najeta posojila.

(4) V poročilu ISTR se pod šifro 58 poroča neto transakcije v obrestih, ki se izračunajo kot razlika med natečenimi (razmejenimi in obračunanimi) obrestmi in izplačanimi obrestmi.

43. člen

(114. Vrste izvedenih finančnih instrumentov)

Obveznik poročanja vpiše dvomestno šifro, in sicer:

– 01 Terminska pogodba;

– 02 Terminski posel;

– 03 Nakupna opcija;

– 04 Prodajna opcija;

– 05 Zamenjava;

– 06 Drugi izvedeni finančni instrumenti.

44. člen

(37. Opombe)

Obveznik poročanja vpiše morebitne opombe oziroma pojasnila.

3.2. Vrednostni podatki

45. člen

Obveznik poročanja za posle v vsaki postavki, označene z ustreznimi šiframi po šifrantih, poroča vrednostne podatke, ki so označeni v prilogah in so vsebinsko opredeljeni v nadaljevanju tega poglavja.

46. člen

(103. Količina)

Vpiše se število enot finančnega instrumenta ali v primeru, da se s finančnim instrumentom trguje v zneskih in ne v enotah, skupni nominalni znesek po stanju na obračunski dan.

47. člen

(104. Cena)

Vpiše se cena enote finančnega instrumenta ali v primeru, da se s finančnim instrumentom trguje v zneskih in ne v enotah, odstotek skupnega nominalnega zneska.

48. člen

(28. Znesek)

Obveznik poročanja vpiše znesek najnižje razčlenitve posamezne postavke na zadnji obračunski dan v mesecu ali na drugi obračunski dan, po stanju, na katerega se pripravlja poročilo.

49. člen

(41. Znesek po nominalni vrednosti)

(1) Obveznik poročanja vpiše znesek stanja po nominalni vrednosti najnižje razčlenitve posamezne postavke na dan, na katerega se poročilo nanaša.

(2) Šifrant 41. Znesek po nominalni vrednosti izpolnjujejo samo skladi denarnega trga.

(3) Nominalna vrednost pri posameznih postavkah pomeni znesek glavnice, ki jo dolžnik po pogodbi dolguje upniku:

1. posojila: neodplačana glavnica; obračunane obresti, provizije in drugi stroški se ne vštevajo v nominalno vrednost,

2. dolžniški vrednostni papirji: obresti, ki se pripisujejo glavnici in jo s tem povečujejo, so sestavni del nominalne vrednosti.

50. člen

(105. Znesek nakupa)

(1) Obveznik poročanja poroča znesek nakupa, ki obsega vsoto vrednosti vseh nakupov posameznega finančnega instrumenta (na postavkah F0300, F0400, F0700 in F0900).

(2) Obveznik poročanja poroča vsoto vrednosti izdaje enot premoženja/delnic alternativnega investicijskega sklada (postavka F5200).

51. člen

(106. Znesek prodaje)

(1) Obveznik poročanja poroča znesek prodaje, ki obsega vsoto vrednosti vseh prodaj posameznega finančnega instrumenta (na postavkah F0300, F0400, F0700 in F0900).

(2) Obveznik poročanja poroča vsoto vrednosti odkupov izdanih enot premoženja/delnic IS skupaj z izstopnimi stroški (postavka F5200).

52. člen

(118. Zapadli zneski)

(1) Obveznik poročanja poroča vsoto vrednosti zapadlih finančnih instrumentov.

(2) Obveznik poročanja pri dolžniških vrednostnih papirjih poroča samo zapadlo glavnico. Zapadlih kuponov dolžniških vrednostnih papirjev, ki so zapadli in niso plačani, se ne vpisuje v zapadle zneske, temveč se jih navede v postavki F1000 Druge terjatve pod šifro 08 v šifrantu 112. Vrsta drugih terjatev/obveznosti.

53. člen

(119. Znesek transakcij)

(1) Obveznik poročanja poroča neto transakcije, ki predstavljajo razliko med povečanji in zmanjšanji v posameznem finančnem instrumentu (neto promet). Neto transakcija se ne izračunava kot razlika dveh zaporednih stanj. Obveznik poročanja znesek neto transakcije izračuna s pomočjo formule: »Neto transakcija = povečanje – zmanjšanje (po posameznem finančnem instrumentu)«, pri čemer se:

1. kot povečanje v finančnem instrumentu upošteva izvirna vrednost pridobitve instrumenta (npr. nakupna vrednost), kot je evidentirano na kontu. Kot povečanja se ne upoštevajo vrednosti iz naslova prevrednotenja instrumenta in vrednosti finančnih instrumentov, pridobljenih ob pripojitvi družb;

2. kot zmanjšanje v finančnem instrumentu upošteva vrednost ob odtujitvi instrumenta, ki predstavlja knjigovodsko vrednost zmanjšanja instrumenta z vključenimi morebitnimi realiziranimi spremembami vrednosti instrumenta zaradi prevrednotenja instrumenta ob odtujitvi (npr. prodajna vrednost vrednostnega papirja, ki predstavlja izvirno vrednost ob nakupu instrumenta z vključenimi realiziranimi spremembami vrednosti zaradi spremembe tržne cene vrednostnega papirja).

(2) Kadar so v vrednost ob odtujitvi vključene tudi realizirane spremembe vrednosti (povezane s transakcijo v instrumentu), je treba za ugotavljanje vrednosti zmanjšanja instrumenta ob kontu opazovanega instrumenta praviloma upoštevati tudi konte prihodkov in odhodkov oziroma druge konte, ki izkazujejo povečano ali zmanjšano vrednost instrumenta na osnovi prevrednotenja.

(3) Vključene realizirane vrednostne spremembe se nanašajo predvsem na instrumente, s katerimi se trguje (npr. vrednostni papirji). Pri instrumentih, s katerimi se ne trguje (posojila, vloge ipd.), se realizirane vrednostne spremembe pojavijo le v primeru, kadar je instrument v tuji valuti (vpliv deviznega tečaja).

(4) Ugotavljanje neto transakcij po kontu z upoštevanjem v breme/v dobro:

1. v primeru aktivnih kontov (terjatve) se ugotavljajo neto transakcije po izračunu:

– v breme (povečanje),

– v dobro (zmanjšanje kot knjigovodska vrednost z realiziranimi spremembami vrednosti);

2. v primeru pasivnih kontov (obveznosti) se ugotavljajo neto transakcije po izračunu:

– v dobro (povečanje),

– v breme (zmanjšanje kot knjigovodska vrednost z realiziranimi spremembami vrednosti).

(5) V neto transakcije se vključujejo tudi transakcije v obrestih, ki se izračunajo kot razlika med natečenimi (razmejenimi in obračunanimi) obrestmi ter prejetimi oziroma izplačanimi obrestmi.

(6) Posebnosti vrednotenja transakcij pri izvedenih finančnih instrumentih glede na vrsto:

1. opcije:

– kot transakcija se šteje sekundarno trgovanje z opcijami ali nakup/prodaja nasprotne opcije,

– do transakcije je prišlo, če je bila opcija izvršena, in sicer se za transakcijo šteje razlika med izvršilno ceno (opredeljena v opciji) in tržno ceno osnovnega instrumenta, na katerem opcija temelji (navedena razlika je enaka likvidacijski vrednosti opcije, ki je cena opcije ob dostavi),

– kot transakcija se šteje tudi plačilo premije, plačane prodajalcu opcije. Premija lahko vključuje tudi breme (plačilo) storitve. V praksi je včasih nemogoče izločiti element storitve, zato se naj zavede celotna vrednost premije kot transakcija – povečanje finančnega sredstva kupca in povečanje obveznosti prodajalca opcije,

– do transakcije ni prišlo, če opcija ni bila izvršena in je zapadla;

2. drugi izvedeni finančni instrumenti:

– kot transakcija se šteje sekundarno trgovanje z izvedenimi finančnimi instrumenti,

– kot transakcije se štejejo tudi neto vrednosti ob izvršitvi izvedenega finančnega instrumenta,

– kot transakcije se štejejo tudi zneski, ki jih plača stranka v pogodbi drugi stranki pri sklenitvi pogodbe o izvedenem finančnem instrumentu.

(7) Provizije, plačane ali prejete od borznoposredniških družb ali drugih posrednikov v zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti, se štejejo kot plačila storitev in ne kot transakcije s postavkama F0500 Izvedeni finančni instrumenti za trgovanje in F0600 Izvedeni finančni instrumenti za varovanje.

4. PREHODNA IN KONČNA DOLOČBA

54. člen

(prehodna določba)

Obveznik poročanja prvič predloži poročila skladno s tem navodilom:

– Mesečni podatki – Poročila ISBS in ISTR ter ISTR1 – postavki F6100 in F6200, ki se nanašajo na december 2025, do najpozneje 15. delovnega dne po preteku meseca.

– Letni podatek – Poročilo ISTR1 – postavka F6300, ki se nanaša na leto 2025, do najpozneje 15. delovnega dne po preteku leta.

55. člen

(končna določba)

Ta navodila začnejo veljati naslednji dan po objavi v Uradnem listu Republike Slovenije.

Ljubljana, dne 11. aprila 2025

Primož Dolenc

namestnik guvernerja

Banke Slovenije